Analiza cifrei de afaceri

Analiza cifrei de afaceri

Date necesare

- Productia livrata pe sortimente de produse ;

- Pretul de valorificare pe unitatea de produs ;

- Numarul mediu de salariati ;

- Valoarea activelor fixe totale, din care active fixe productive.

Datele sunt prezentate in tabelele 5.4 si 5.5

Tabelul 5.4

Productia si preturile pe sortimente de produse

Tabelul 5.5

Numarul de salariati si valoarea activelor fixe

Specificatie	An baza	An curent Proiect: Infiintarea filialelor si sediilor secundare ale societatii comerciale pe actiuni Lucrare: Analiza rentabilitatii
Numar de salariati
Valoarea activelor fixe totale
Valoarea activelor fixe productive

Modul de lucru

- Se calculeaza cifra de afaceri in anul de baza si in anul curent :

CA=

CA₀ = 2700x20 +4100x25+3000x30+2200x18 = 286.100

CA₁ = 2500x22+4400x26+3300x28+2100x19 = 301.700

- Se determina modificarea absoluta ( ) si modificarea procentuala (%).

= 301.700 - 286.100 = 15.600 u.m.

= x100

= 5,45%

Concluzii:

Ca aspect pozitiv am semnala cresterea cifrei de afaceri cu 15.600 u.m., ceea ce reprezinta crestere cu 5,45%. In conditiile in care indicele inflatiei a fost superior (9%) inseamna ca s-a inregistrat o crestere fictiva. Pentru o crestere reala era necesar ca % sa fi fost peste 9% sau indicele inflatiei sa fi fost sub 5,45%.

Analiza cifrei de afaceri poate fi facuta pe baza urmatorului model;

Se urmareste modificarea CA pe baza acestui model:

waf =

waf₀= = = 2384,17 u.m.

waf₁= = = 2413,60 u.m.

- Influenta numarului de salariati:

(N₁ - N₀) waf₀ = (125 - 120) x 2384,17 = 11.920,85

- Influenta productivitatii anuale a muncii:  

125(2413,60 - 2384,17) = 3678,75

C. Analiza valorii adaugate

Date necesare

Productia exercitiului la nivel de firma si pe subunitati cu autonomie gestionara;

- Costurile intermediare totale la nivel de firma si pe subunitati cu autonomie gestionara;

- Produsele finite pe sortimente de produse;

- Pretul de valorificare a produselor;

- Costurile intermediare pe unitatea de produs;

- Numarul mediu de personal;

- Valoarea activelor fixe totale;

- Valoarea activelor fixe productive.

Datele necesare sunt prezentate in tabelul 5.7

Tabelul 5.7

Date necesare pentru analiza valorii adaugate

Modul de lucru:

I. Se analizeaza valoarea adaugata la nivel de firma, pe baza relatiei:

VA= Q_ex - Ch^x

- Se determina valoarea adaugata la nivel de firma pe baza relatiei:

VA = Qex - Ch^x

VA₀ = 1.150.000 - 645.000 = 505.000 u.m

VA₁ = 1.200.000 - 682.800 = 517.200 u.m.

ΔVA = 517.200 - 500.000 = 12.200 u.m.

ΔVA % = · 100 = 2,42 %

- Se stabileste influenta celor doi factori, pe baza metodei balantiere :

Δ = Qex₁ - Qex₀ = 1.200.000 - 1.150.000 = 50.000 u.m.

Δ = Ch - Ch = 645.000 - 682.800 = -37.800 u.m.

Verificare : 50.000+(-37800)=12.200 u.m.

Concluzie:

La nivel de firma creste valoarea adaugata cu 2,42% ceea ce inseamna un spor absolut de 12.200 u.m., in conditiile cresterii costurilor intermediare mai putin accentuat decat productia exercitiului. Acest lucru demonstreaza o marire a eficientei consumurilor marginale de resurse intermediare.