Realizarea inspectiei fiscale- colectarea informatiilor referitoare la contribuabilul ales

Realizarea inspectiei fiscale- colectarea informatiilor referitoare la contribuabilul ales

Principalele surse de informatii privind contribuabilul sunt:

1. Caracteristicile sectorului de activitate in care contribuabilul isi desfasoara activitatea sunt utile inspectorului fiscal in a fi stiute, intrucat acesta isi poate forma o parere cu privire la aspecte precum:

-gradul de risc al operatiunilor specifice domeniulul;

-dinamica generala specifica domeniului de activitate, ilustrata prin indicatori precum: cifra de afaceri medie, rata medie a profitului, viteza de rotatie a stocurilor, creantelor si obligatiilor.

2. Inspectiile fiscale precedente pot furniza informatii utile si punctuale cu privire la contribuabilul verificat. Examinarea rapoartelor intocmite in cadrul inspectiilor fiscaleprecedente constituie o surasa de inormatii, relative la contribuabil, cu privire la:

comportamentul fiscal obtinut de acesta;

identificarea punctelor sale slabe;

modul in care dispuse in urma controalelor precedente au fost operate la nivelul contabilitatii.

3. Dosarul fiscal este cea mai importanta sursa de informatii relative la contribuabil, administrate de catre unitatea fiscala in a carei competenta teritoriala contribualilul isi are sediul.

Continutul informativ al dosarului fiscal rezulta din cel putin urmatoarele elemente:

actele constitutive ale contribuabilului si modificarile propuse pe parsursul existentei sale;

situatiile financiare periodice;

actele de inspectie fiscala intocmite anterior;

declatatiile privind conturile bancare ale contribuabilului;

notificarile, somatiile si titlurile executorii ale contribuabilului;

deciziile de impunere remise contribuabilului.

Informatiile din dosarul fiscal ete recomandabil a fi completate cu cele existente in '' fisa de platitor''.

4. Informatiile furnizate de catre terti sunt uneori importante in aprecierea contribuabilului si pot constitui, in mod frecvent, punctual de pornire in declansarea inspectiei fiscale.Acestea au drept sursa:

-sesizarile facute de catre alte personae fizice sau juridice;

controalele facute de catre alte institutii;

datele furnizate de catre Oficiul National al Registrului Comertului. Administratia publica locala, organelle vamale, Garda Financiara etc;

datele furnizate prin internet, presa si alte surse de informare.