Analiza economico-financiara in managementul firmei - categoriile de indicatori economico-financiari

Lucrarea aplicativa

Continut:

1. Categoriile de indicatori economico-financiari
2. Metode de analiza economico-financiara

1. Categoriile de indicatori economico-financiari

Indicatorii economico-finaciari pot fi clasificati, dupa continutul lor in urmatoarele categorii:

1. Indicatori de potential - reflecta cantitatea si structura resurselor intreprinderii, respectiv fluxul financiar generat de consumul resurselor (EFORTURI);
2. Indicatori de rezultate - reflecta fluxul financiar atras im intreprindere prin consumul de resurse, reflectat in esenta in contul de rezultate (EFECTE);
3. Indicatori de eficienta - se  obtin prin compararea efortului depus cu efectul generat;
4. Indicatori de echilibru financiar - se calculeaza pe baza datelor din situatiile financiare si a diverselor situatii statistice;

2. Metodele de analiza economico-financiara

In studierea fenomenelor, analiza economico-financiara utilizeaza metode, tehnici si procedee specifice sau comune cu alte stiinte. Acestea pot fi grupate in metode ale analizei calitative si metode ale analizei cantitative.

Principalele metode ale analizei calitative sunt:

modelarea

comparatia

gruparea

diviziunea si descompunerea rezultatelor.

Principalele metode ale analizei cantitative sunt:

metoda ratelor

metoda balantiera

metoda substituirilor in lant

metoda corelatiei

metoda scorurilor

metoda grilelor de evaluare

diagrama Pareto

cercetarile operationale.

Metodele cel mai des utilizate in aplicatii sunt metoda substituirilor in lant si metoda balantiera, metode pe care le vom exemplifica in continuare.

2.1. Metoda substituirilor in lant (metoda abaterilor)

Aceasta metoda se foloseste in cazul in care intre factorii fenomenului studiat exista relatii de tip determinist de forma produsului sau a raportului (intre fenomenul studiat si factorii de influenta exista proportionalitate directa sau inversa).

Metoda substituirilor in lant se bazeaza pe trei principii, si anume:

a) ordonarea factorilor in cadrul modelului de analiza are in vedere conditionarea lor economica, si anume: factori cantitativi, factori de structura si factori calitativi;

b) substituirile se fac succesiv, avandu-se in vedere ordinea mentionata la principiul "a";

c) un factor substituit se mentine ca atare in operatiunile ulterioare.

Cazurile tipice de folosire a metodei substituirilor in lant sunt: produs intre factori si raport intre factori.

A) Cazul produsului intre factori

Modelul general al unui fenomen economic de acest tip este urmatorul:

F = a b c

Aplicarea metodei substituirilor in lant pe baza de marimi absolute se realizeaza astfel:

ΔF = F₁ - F₀

unde:

"1" reprezinta informatia de stare;

"0" reprezinta baza de comparatie.

Influentele factorilor asupra fenomenului studiat se stabilesc astfel:

1) Δa^(ΔF) = a₁b₀c₀ - a₀b₀c₀ = (a₁ - a₀) b₀c₀

2) Δb^(ΔF) = a₁b₁c₀ - a₁b₀c₀ = a₁(b₁ - b₀) c₀

3) Δc^(ΔF) = a₁b₁c₁ - a₁b₁c₀ = a₁b₁ (c₁ - c₀)

ΔF = Δa^(ΔF) + Δb^(ΔF) + Δc^(ΔF)

B) Cazul raportului intre factori

Modelul general al unui fenomen economic de acest fel este urmatorul:

Stabilirea influentelor factorilor se face diferit, dupa locul unde este situat factorul cantitativ (numitor sau numarator).

B₁) In cazul in care factorul cantitativ este la numitor, atunci influentele factorilor se stabilesc astfel:

ΔP = P₁ - P₀

1.

2.

ΔP = Δb^(ΔP) + Δa^(ΔP)

B₂) In cazul in care factorul cantitativ se afla la numarator, influentele factorilor se separa astfel:

1.

2.

EXEMPLU:

Pentru exemplificarea metodei substituirilor in lant se va utiliza modelul:

Referat: Informatii despre procesul de evaluare - selectare a ofertelor de proiect Document online: Calitatea-obiectul principal al managementului

Modificarea cifrei de afaceri fata de baza de comparatie este:

= 4.593,75 mii lei

din care, datorita:

1) Influentei modificarii numarului de salariati asupra cifrei de afaceri:

-1.781,25 mii lei

2) Influentei modificarii productivitatii medii anuale a muncii asupra cifrei de afaceri:

+2.375 lei

2.1) Influentei modificarii gradului de inzestrare tehnica asupra cifrei de afaceri:

+2.323,37 lei

2.2) Influentei modificarii structurii mijloacelor fixe (ponderii mijloacelor fixe direct productive in totalul mijloacelor fixe) asupra cifrei de afaceri:

6.324,74 lei

2.3) Influentei modificarii eficientei mijloacelor fixe asupra cifrei de afaceri:

-6.272,61 lei

3) Influentei modificarii gradului de utilizare a productiei fabricate asupra cifrei de afaceri:

4.000 lei

Metoda balantiera (input-output)

Metoda balantiera se utilizeaza atunci cand intre elementele fenomenului studiat sunt relatii de tip determinist de forma sumei si/sau a diferentei.

Modelul general al unui fenomen care presupune aplicarea metodei balantiere este urmatorul:

M = a + b - c

Pentru stabilirea influentei modificarii unui element asupra variatiei fenomenului analizat se aplica urmatoarea regula: se calculeaza diferenta dintre valoarea efectiva (informatia de stare) si valoarea luata ca baza de comparatie, tinandu-se seama de semnul cu care elementul respectiv figureaza in model. Suma influentelor elementelor componente trebuie sa fie egala cu variatia totala a fenomenului studiat.

In cazul modelului general "M", cuantificarea influentelor variatiei elementelor componente se prezinta astfel:

ΔM = M₁ - M₀

1) Δa^(ΔM) = a₁ - a₀

2) Δb^(ΔM) = b₁ - b₀

3) Δc^(ΔM) = - (c₁ - c₀)

Δa^(ΔM) + Δb^(ΔM) + Δc^(ΔM) = ΔM

EXEMPLU

Pentru exemplificarea metodei balantiere se va utiliza modelul:

= Vi+Vmi-Vme

 lei

1. Influenta valorii initiale a mijloacelor fixe:

 lei

2. Influenta valorii medii a intrarilor de mijloace fixe:

 lei

3 Influenta valorii medii a iesirilor de mijloace fixe:

lei

= ++

35.000 lei = 20.000 lei + 10.000 lei + 5.000 lei