Aranjarea fondului de rezerva

Fondurile de rezerva sunt posturi pasive care nu pot fi calculate la data scadenta.

Cauza economica se regaseste in anul curent de afaceri.

Existe urmatoarele tipuri de fonduri de rezerva :

-Asigurari sociale

-Fonduri de rezeva pentru taxe

-Alte fonduri de rezerva

-Fonduri de rezerva din pierderi inevitabile

Contabilitatea cu  tipuri de tranzactii este foarte importanta pentru

- creearea corecta a reprezentarilor fondurilor de rezerva

- transferul de date din SAP-FI in SAP-SEM fara interventie manuala

Foaia de varsamant

Foaie de varsamant ca si cheltuiala cu BewA 520

Exista trei moduri diferite de calculare a foilor de varsamant pentru fondurile de rezerva:

Calcularea obligatiilor/datoriilor

Contracte despre plati,  care nu se includ in SAP

Notificari interne (de ex. de la departamentul de resurse umane, departamentul impozite)

Sau intrare/ pierdere fara calculare cu BewA 570 sau 562

Aceste procese se calculeaza,daca un fond de rezerva este impartit (Modificare a raportului BewA 570), sau daca sunt urmate de inregistrarea cheltuielilor la o alta companie (de ex. in cazul  schimbului de asociati in cadrul concernului E.ON, BewA 562).

Exemple:

In noiembrie se va desfasura o actiune de refacere, emiterea de facturi urmand a fi efectuata in anul urmator. Calculam cu costuri si de la 100.000,00

Generalitati:

Tranzactie:                        F-02

Tipul document : RU, AB

Data document: Data zilei

Pozitii de inregistrare: Foi de varsamant pentru fondul de rezerva ale cheltuielilor nededuse

Conturi romanesti

Pozitii de inregsitrare: Virare a fondului de rezerva ( fara calculare)

Exemplu:

Transferul asociatilor de la EEA la EMO. Asigurarile sociale de la EEA va fi debitat la EMO  in suma de 50.000,00.

Conturi romanesti

Inregistrare la sfarsitul lunii sau trimestrului

La sfarsitul lunii/trimestrului se va inregistra  o limitare a valorilor estimate, care sunt stornate pe data de 1 a urmatoarei luni.

Exemplu:

Tip document: AS

BZ	BS	Cont	S/H	Suma	ST	Coordonare	BWA	Facturare suplimentara	Buchungstext
		59xxxxxx	S	Document online: CHELTUIELI PENTRU AJUTORUL DE SOMAJ - legislatia in domeniul somajului prevede Document online: Fiscalitate - probleme	V0			KST, Ordin, PSP, PGN etc.	Varsamant in fondul de asigurari sociale 07
		280xxxxx	H		V0	RST 2007			Varsamant in fondul de asigurari sociale 07

Conturi romanesti

1.2.1.2 Folosirea BewA 540

In noul an calculele de reparatii pentru activitatea desfasurata a ajuns la 100.000,00.

Exemple:

Inregistrarea consumului unui fond de rezerva intr-un cont de bunuri

Tranzactie:                        F-02

Tip de document:              AB, K1, K2

Numere de referinta:       Numar de chitanta la inregistrarile creditorilor

Data document:                Data de referinta

Conturi romanesti

Calculul se ridica la 110.000,00

Conturi romanesti:

Ca alternativa la aceasta inregistrare exista de asemenea posibilitatea inregistrarii facturilor furnizorilor ca si cheltuieli si apoi planificarea unui credit al cheltuielilor.

Pozitii de inregistrare: Consum dupa cheltuieli

Conturi romanesti

Conturi romanesti:

1.2.1.3 Dizolvarea prin BewA 560

Dizolvarea fondurilor de rezerva are loc de exemplu cand platile sunt stabilite complet, cand taxele personale sunt platite, respectiv cand se notifica impozitul pentru fostul GJ.

Cand toate consumurile sunt inregistrate, suma de diferenta dintre fondul de rezerva stabilit si consumul fondului de rezerva inregistrat trebuie dizolvat.

Daca fondul de rezerva este prea mare, atunci suma din contul de venit este dizolvata. Dizolvarea fondului de rezerva are loc in contul de venit 53200000.

Generalitati:

Tranzactie:                        F-02

Tip de document:              AB

Data document:                Tagesdatum

Tip de miscare:                 560

Pozitii de inregistrare: Dizolvarea fondurilor de rezerva

Exemplu: Factura de 90.000,00, Fondul de rezerva 100.000,00.

Conturi romanesti:

Conturi romanesti:

Extragerea fondurilor de rezerva din conturile de bunuri

Este foarte important :

Conturile fondului de rezerva sa fie conduse OP.

Dupa consum sau dupa dizolvare, contul poate fi extras.

Cand contul fondului de rezerva este folosit, sunt afisate numai pozitiile deschise dupa extragere.

Tranzactie:                        F-03

Tip document:                   BA

Data document:                Data document

1.2.1.5 Fonduri de rezerva prin mapa Batchinput

Exemplu special pentru inregistrararile automate din HR

Consumurile fondurilor de rezerva legate de pensii si ale altor fonduri de rezerva in domeniul personal sunt inregistrate prin intermediul HR si preluate lunar in sistemul FI pe contul 76809500. Prin rapotul de inregistrare ZFSKUMBBWA, consumurile din contul de mai sus (76809500) pot fi inregistrate automat catre fondurile de rezerva.

Procedura:

Dupa preluarea lunara HR (de exemplu 01.01.05 - 31.01.05) se sorteaza, se aduna si se comprima contul 76809500 dupa coordonare. In plus tabelul T9FBWA (vezi lista Iga) se listeaza si se echilibreaza coordonarile simbolice.

Bara de meniu: Contabilitate - Finante - Carte Mare - Sistem informatic-Rapoarte Carte Mare- Posturi simple - Posturi simple cartea mare-Inregistrarea cu BWA pentru fonduri de rezerva HR-FI

Introduceri: Cod companie, Data inregistrare (= perioada contabila), stabilire cecuri prin mapa Batch Input, suma pe coordonare: J

Sistemul ordoneaza acum toate inregistrarile ale prioadei limitate din tabelul T9FBWA. Sumele din documentele de inregistrare trebuie sa corespunda contului 76809500. In caz de concordanta, intra in vigoare Batch-Input. Inregistrarile urmeaza cu tipul de document IP.

Pozitii de inregistrare:

Conturi romanesti

Reprezentarea fondului de rezerva

Dupa ce fondurile de rezerva au fost inregistrate, trebuie sa aiba loc o reprezentare a acestora (in cazul nostru Excel)

Exista doua posibilitati pentru aflarea valorilor:

1. Apelare la contul de bunuri, sortat dupa BewA.

2. Tranzactia Y_D81_34000116, de exemplu perioada de timp, 1-10/07, Raportul tipurilor de miscare.

Upload SEM

Tranzactia  Y_D82_73001341

Limitare pozitii SEM: 2200000000-2299999999

Este salvat, controlat si incarcat ca fisier txt, iar completarea  manuala lipseste.

Lucruri importante la final:

In cazul in care reevaluarile IFRS sunt inregistrate, acestea trebuie sa umeze intotdeauna cu acelasi tip Bew ca inregistrarea initiala.