Definirea riscurilor bancare

Definirea riscurilor bancare

Riscul poate fi definit ca un eveniment incert dar posibil, originea lui se afla in incertitudine; este pagubitor, efectele lui odata produse nu mai pot fi inlaturate; apare in procesul activitatii umane, sociale, economice, politice si in raportul dintre om si natura.

In acelasi timp, succesul in afaceri depinde de asumarea unor riscuri, fara asumarea unui element de risc, profitul realizat poate fi scazut. Prin asumarea mai multor riscuri creste sansa obtinerii unui profit mai important.

Gestionarea riscurilor pentru managementul unei banci presupune studierea posibilitatilor de investitii pe pietele monetar-financiare care sa aduca profit actionarilor si clientilor bancii, dar in acelasi timp, reducerea posibilitatilor de pierdere la un nivel acceptabil.

In general, pentru toate afacerile se ia in consideratie un element de risc, prin care sa se asigure un profit potential Modul in care sunt tratate diferitele tipuri de risc si modul in care se decide gestionarea lor, reprezinta un criteriu important in stabilirea structurii organizatorice si a felului de a se actiona pe piata in relatiile cu clientii si concurenta.

La definirea riscurilor, trebuie sa se puna accent pe functia clasica a bancilor, cea de intermediere in sfera riscurilor financiare prin diviziunea acestora. Din acest punct de vedere se are in vedere indeosebi problema unor pierderi neprevazute , pierderi cauzate de riscurile de piata, de credit sau cel de lichiditate.

Document online: Unificarea paneuropeana azi Document online: Economia bunastarii si rolul statului in economie - reglementarea preturilor

a) Actiuni generale economice si comerciale

a1) Prevenire si combatere inundatii si ingheturi

a2) Programe de dezvoltare regionala si locala

a3) Alte cheltuieli pentru actiuni generale economice si comerciale

14. Combustibil si energie:

a) Energie termica

b) Alte cheltuieli privind combustibili si energie

1 Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare:

a) Agricultura

a1) Protectia plantelor si carantina fitosanitara

16. Transporturi:

a) Transport rutier

a1) Drumuri si poduri

b) Transport aerian

b1) Aviatia civila

c) Alte cheltuieli in domeniul transporturilor

17. Alte actiuni economice:

a) Zone libere

b) Turism

c) Proiecte de dezvoltare multifunctionala

d) Alte actiuni economice

CAPITOLUL II

Veniturile si cheltuielile care se prevad in bugetele proprii ale comunelor, oraselor, municipiilor, sectoarelor municipiului Bucuresti si al Municipiului Bucuresti

A. Venituri (impozite, taxe si alte venituri)

1. Impozit pe profit de la regiile autonome si societatile comerciale de sub

autoritatea consiliilor locale

2. Cote defalcate din impozitul pe venit:

a) Cote defalcate din impozitul pe venit

b) Sume alocate de consiliul judetean din cotele defalcate din impozitul

pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale

3. Alte impozite pe venit, profit si castiguri din capital:

a) Alte impozite pe venit, profit si castiguri din capital

4. Impozite si taxe pe proprietate:

a) Impozit pe cladiri

b) Impozit pe terenuri

c) Taxe juridice de timbru, taxe de timbru pentru activitatea notariala

si alte taxe de timbru

d) Alte impozite si taxe pe proprietate

Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata:

a) Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru finantarea

cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraselor si

municipiilor

b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru subventionarea

energiei termice livrate populatiei

c) Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru sistemele

centralizate de producere si distributie a energiei termice

d) Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru drumuri

e) Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru echilibrarea

bugetelor locale

6. Alte impozite si taxe generale pe bunuri si servicii:

a) Taxe hoteliere

7. Taxe pe servicii specifice:

a) Impozit pe spectacole

b) Alte taxe pe servicii specifice

8. Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii bunurilor sau pe

desfasurarea de activitati:

a) Taxa asupra mijloacelor de transport

b) Taxe si tarife pentru eliberarea de licente si autorizatii de

functionare

c) Alte taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizarii bunurilor sau pe

desfasurarea de activitati

9. Alte impozite si taxe fiscale:

a) Alte impozite si taxe fiscale

10. Venituri din proprietate:

a) Varsaminte din profitul net al regiilor autonome de sub autoritatea

consiliilor locale

b) Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti

c) Venituri din concesiuni si inchirieri

d) Venituri din dividende

e) Alte venituri din proprietate

11. Venituri din dobanzi:

a) Alte venituri din dobanzi

12. Venituri din prestari de servicii si alte activitati:

a) Venituri din prestari de servicii

b) Contributia parintilor sau sustinatorilor legali pentru intretinerea copiilor

in crese

c) Contributia persoanelor beneficiare ale cantinelor de ajutor social

d) Taxe din activitati cadastrale si agricultura

e) Contributia lunara a parintilor pentru intretinerea copiilor in

unitatile de protectie sociala

f) Venituri din recuperarea cheltuielilor de judecata, imputatii si

despagubiri

g) Alte venituri din prestari de servicii si alte activitati

13. Venituri din taxe administrative, eliberari permise:

a) Taxe extrajudiciare de timbru

b) Alte venituri din taxe administrative, eliberari permise

14. Amenzi, penalitati si confiscari:

a) Venituri din amenzi si alte sanctiuni aplicate potrivit dispozitiilor legale

b) Penalitati pentru nedepunerea sau depunerea cu intarziere a

declaratiei de impozite si taxe

c) Incasari din valorificarea bunurilor confiscate, abandonate si alte sume

constatate odata cu confiscarea potrivit legii

d) Alte amenzi, penalitati si confiscari

1 Diverse venituri:

a) Varsaminte din veniturile si/sau disponibilitatile institutiilor publice

b) Alte venituri

16. Transferuri voluntare, altele decat subventiile:

a) Donatii si sponsorizari

b) Alte transferuri voluntare

17. Venituri din valorificarea unor bunuri:

a) Venituri din valorificarea unor bunuri ale institutiilor publice

b) Venituri din vanzarea locuintelor construite din fondurile statului

c) Venituri din privatizare

d) Venituri din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat

18. Subventii de la bugetul de stat:

a) Retehnologizarea centralelor termice si electrice de termoficare

b) Investitii finantate partial din imprumuturi externe

c) Planuri si regulamente de urbanism

d) Strazi care se vor amenaja in perimetrele destinate constructiilor

de cvartale de locuinte noi

e) Finantarea programului de pietruire a drumurilor comunale si

alimentare cu apa a satelor

f) Finantarea actiunilor privind reducerea riscului seismic al

constructiilor existente cu destinatie de locuinta

g) Subventii primite din Fondul de interventie

h) Finantarea lucrarilor de cadastru imobiliar

19. Subventii de la alte administratii:

a) Subventii de la bugetele consiliilor judetene pentru protectia

copilului

b) Subventii de la bugetul asigurarilor pentru somaj catre bugetele

locale, pentru finantarea programelor pentru ocuparea temporara

a fortei de munca

c) Subventii primite de la alte bugete locale pentru institutiile de

asistenta sociala pentru persoanele cu handicap

B. Cheltuieli

1. Autoritati publice si actiuni externe:

a) Autoritati executive

2. Alte servicii publice generale:

a) Fondul de rezerva bugetara la dispozitia autoritatilor administratiei

publice locale

b) Fondul de garantare a imprumuturilor externe, contractate/garantate

de stat

c) Fondul pentru garantarea imprumuturilor externe,

contractate/garantate de autoritatile administratiei publice locale

d) Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor

e) Alte servicii publice generale

3. Dobanzi

4. Transferuri cu caracter general intre diferite nivele ale administratiei:

a) Transferuri din bugetele locale pentru institutiile de asistenta sociala

pentru persoanele cu handicap

Aparare:

a) Aparare nationala (Centre militare)

6. Ordine publica si siguranta nationala:

a) Politie comunitara

b) Protectia civila si protectia contra incendiilor

7. Invatamant:

a) Invatamant prescolar si primar

a1) Invatamant prescolar

a2) Invatamant primar

b) Invatamant secundar

b1) Invatamant secundar inferior

b2) Invatamant secundar superior

b3) Invatamant profesional

c) Invatamant postliceal

d) Invatamant special

e) Servicii auxiliare pentru educatie

e1) Internate si cantine pentru elevi

e2) Alte servicii auxiliare

f) Alte cheltuieli in domeniul invatamantului

8. Sanatate:

a) Servicii medicale in unitatile sanitare cu paturi

a1) Spitale generale

b) Alte cheltuieli in domeniul sanatatii

b1) Alte institutii si actiuni sanitare

9. Cultura, recreere si religie:

a) Servicii culturale

a1) Biblioteci publice comunale, orasenesti, municipale

a2) Muzee

a3) Institutii publice de spectacole si concerte

a4) Scoli populare de arta si meserii

a5) Case de cultura

a6) Camine culturale

a7) Centre pentru conservarea si promovarea culturii traditionale

a8) Consolidarea si restaurarea monumentelor istorice

a9) Alte servicii culturale

b) Servicii recreative si sportive:

b1) Sport

b2) Tineret

b3) Intretinere gradini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive si de

agrement

c) Servicii religioase

d) Alte servicii in domeniile culturii, recreerii si religiei

10. Asigurari si asistenta sociala:

a) Asistenta sociala in caz de boli si invaliditati

a1) Asistenta sociala in caz de invaliditati

b) Asistenta sociala pentru familie si copii

c) Ajutoare pentru locuinte

d) Crese

e) Prevenirea excluderii sociale

e1) Ajutor social

e2) Cantine de ajutor social

f) Alte cheltuieli in domeniul asigurarilor si asistentei sociale

11. Locuinte, servicii si dezvoltare publica:

a) Locuinte

a1) Dezvoltarea sistemului de locuinte

a2) Alte cheltuieli in domeniul locuintelor

b) Alimentare cu apa si amenajari hidrotehnice

b1) Alimentare cu apa

b2) Amenajari hidrotehnice

c) Iluminat public si electrificari rurale

d) Alimentare cu gaze naturale in localitati

e) Alte servicii in domeniile locuintelor, serviciilor si dezvoltarii

comunale

12. Protectia mediului:

a) Salubritate si gestionarea deseurilor

a1) Salubritate

a2) Colectarea, tratarea si distrugerea deseurilor

b) Canalizare si tratarea apelor reziduale

13. Actiuni generale economice, comerciale si de munca:

a) Actiuni generale economice si comerciale

a1) Prevenire si combatere inundatii si gheturi

a2) Stimularea intreprinderilor mici si mijlocii

a3) Programe de dezvoltare regionala si locala

a4) Alte cheltuieli pentru actiuni generale economice si comerciale

14. Combustibil si energie:

a) Energie termica

b) Alti combustibili

c) Alte cheltuieli privind combustibili si energia termica

1 Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare:

a) Agricultura

a1) Protectia plantelor si carantina fitosanitara

a2) Alte cheltuieli in domeniul agriculturii

16. Transporturi:

a) Transport rutier

a1) Drumuri si poduri

a2) Transport in comun

a3) Strazi

b) Alte cheltuieli in domeniul transporturilor

17. Alte actiuni economice:

a) Fondul Roman de Dezvoltare Sociala

b) Zone libere

c) Turism

d) Proiecte de dezvoltare multifunctionala

e) Alte actiuni economice

NOTA: Lista cheltuielilor care se prevad in bugetele locale poate fi actualizata ca urmare a perfectionarii legislatiei, precum si prin legile bugetare anuale, in concordanta cu programele de crestere a autonomiei financiare a unitatilor administrativ-teritoriale si de descentralizare a serviciilor publice

2.4. Competente in stabilirea impozitelor si taxelor locale

Impozitele si taxele locale se aproba de consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti, in limitele si in conditiile legii.

Regimul sumelor rezultate din valorificarea mijloacelor fixe si a unor bunuri materiale, precum si al sumelor incasate din concesionarea sau inchirierea unor bunuri ori din valorificarea unor bunuri confiscate

Sumele incasate din vanzarea ca atare sau din valorificarea materialelor rezultate in urma demolarii, dezmembrarii ori dezafectarii, in conditiile prevazute de lege, a unor mijloace fixe sau din vanzarea unor bunuri materiale care apartin institutiilor publice, finantate integral din bugetele locale, constituie venituri ale bugetelor locale si se varsa la acestea.

Sumele astfel incasate de catre celelalte institutii publice constituie venituri ale bugetelor acestora. Sumele incasate din concesionarea sau din inchirierea unor bunuri apartinand domeniului public ori privat al unitatilor administrativ-teritoriale constituie venituri ale bugetelor locale. Disponibilul obtinut din valorificarea bunurilor confiscate se face venit la bugetul local, in functie de subordonarea institutiilor care au dispus confiscarea.

Regimul sumelor rezultate din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat

Sumele incasate din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat al unitatilor administrativ-teritoriale constituie venituri ale bugetelor locale.

Taxe speciale pentru functionarea unor servicii publice locale

Pentru functionarea unor servicii publice locale, create in interesul persoanelor fizice si juridice, consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti aproba taxe speciale. Cuantumul taxelor speciale se stabileste anual, iar veniturile obtinute din acestea se utilizeaza integral pentru acoperirea cheltuielilor efectuate pentru infiintarea serviciilor publice locale, precum si pentru finantarea cheltuielilor de intretinere si functionare ale acestor servicii.

Prin regulamentul aprobat de consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti se vor stabili conditiile si sectoarele de activitate in care se pot institui taxele speciale, modul de organizare si functionare a serviciilor publice pentru care se propun taxele respective, modalitatile de consultare si de obtinere a acordului persoanelor fizice si juridice beneficiare ale serviciilor respective.

Hotararile luate de consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti in legatura cu perceperea taxelor speciale de la persoanele fizice si juridice platitoare vor fi afisate la sediul acestora sau vor fi publicate in presa. Impotriva acestor hotarari persoanele interesate pot face contestatie in termen de 15 zile de la afisarea sau publicarea acestora. Dupa expirarea acestui termen consiliul care a adoptat hotararea se intruneste si delibereaza asupra contestatiilor primite.

Taxele speciale se incaseaza numai de la persoanele fizice si juridice care se folosesc de serviciile publice locale pentru care s-au instituit taxele respective. Incasarea se face intr-un cont distinct, deschis in afara bugetului local, sumele fiind utilizate in scopurile pentru care au fost infiintate, iar contul de executie al acestora se aproba de consiliul local, judetean sau Consiliul General al Municipiului Bucuresti.

Activitati de natura economica

Serviciile publice de interes local care desfasoara activitati de natura economica au obligatia calcularii, inregistrarii si recuperarii uzurii fizice si morale a mijloacelor fixe aferente acestor activitati, prin tarif sau pret.

Sumele reprezentand amortizarea calculata pentru aceste mijloace fixe se colecteaza intr-un cont distinct, deschis la unitatile Trezoreriei Statului, se utilizeaza exclusiv pentru realizarea de investitii in domeniul respectiv si se evidentiaza distinct in programul de investitii ca sursa de finantare a acestora.

Activitatile de natura economica pentru care se calculeaza amortizarea mijloacelor fixe se stabilesc prin hotarare a Guvernului.

Cote defalcate din impozitul pe venit

Din impozitul pe venit, incasat la bugetul de stat la nivelul fiecarei unitati administrativ-teritoriale, se aloca lunar, in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care s-a incasat acest impozit, o cota de 47% la bugetele locale ale comunelor, oraselor si municipiilor, pe teritoriul carora isi desfasoara activitatea platitorii de impozite, 13 % la bugetul propriu al judetului si 22 % intr-un cont distinct, deschis pe seama consiliului judetean pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor, oraselor, municipiilor si judetului.

In executie, cota de 22 % se aloca de catre directiile de specialitate din aparatul propriu al consiliilor judetene, in termen de 5 zile lucratoare de la incasare, pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor, oraselor, municipiilor si judetului, proportional cu sumele repartizate si aprobate in acest scop in bugetele respective.

Cota de 82 % din impozitul pe venit, pentru municipiul Bucuresti, se repartizeaza astfel: 23,5 % la bugetele locale ale sectoarelor municipiului Bucuresti, 47,5 % la bugetul propriu al municipiului Bucuresti si 11 % intr-un cont distinct, deschis pe seama Consiliului General al Municipiului Bucuresti pentru echilibrarea bugetelor locale ale sectoarelor si municipiului Bucuresti.

In executie, cota de 11 % se aloca de catre directia de specialitate din aparatul propriu al Consiliului General al Municipiului Bucuresti, in termen de 5 zile lucratoare de la incasare, pentru echilibrarea bugetelor locale ale sectoarelor si municipiului Bucuresti, proportional cu sumele repartizate si aprobate in bugetele respective.

In situatii deosebite, prin legea bugetului de stat, cotele defalcate din impozitul pe venit pot fi majorate.

Operatiunile de virare a cotelor cuvenite din impozitul pe venit se efectueaza de Ministerul Finantelor Publice prin directiile generale ale finantelor publice.

Platitorii de impozite si taxe care au organizate puncte de lucru stabile cu minimum 5 angajati pentru respectivul punct de lucru sunt obligati sa solicite inregistrarea fiscala a acestora, ca platitor de impozit pe venituri din salarii, la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla punctul de lucru. Solicitarea se face in termen de 15 zile de la data infiintarii, pentru punctele de lucru nou-infiintate. Organul fiscal are obligatia ca in termen de 5 zile de la inregistrarea fiscala sa comunice in scris primarului acest lucru. Platitorii de impozite si taxe prevazuti in acest alineat au obligatia sa organizeze evidenta contabila corespunzatoare pentru determinarea impozitului pe venitul din salarii calculat, retinut si varsat.

Primarul, prin compartimentele de specialitate, poate verifica corecta inregistrare fiscala a contribuabililor la organul fiscal teritorial atat a sediului social principal, cat si a sediului secundar, avand obligatia sa sesizeze orice nereguli constatate organului fiscal teritorial al Ministerului Finantelor Publice.

Alocarea cotelor si sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat

Pentru finantarea cheltuielilor publice prevazute la art. 6, precum si pentru echilibrarea bugetelor locale ale unitatilor administrativ-teritoriale, prin legea bugetului de stat se aproba sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat, cu destinatie speciala si, respectiv, pentru echilibrarea bugetelor locale.

Sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale vor fi repartizate pe judete, potrivit urmatoarelor criterii:

a) capacitatea financiara determinata pe baza impozitului pe venit incasat pe locuitor, in proportie de 70%, potrivit urmatoarei formule de calcul:

Ivm.tj         Nr.loc.j

-------- x ---------

Ivm.j          Nr.loc.tj

Sr.j = ----- ----- --------- ----- ------- x Sr.tj,

n      Ivm.tj Nr.loc.j

Σ [ ------- x --------- ]

j=1     Ivm.j Nr.loc.tj

unde:

Sr.j - sume defalcate repartizate judetului;

Sr.tj - sume defalcate de repartizat pe total judete;

Ivm.j - impozitul pe venit mediu pe locuitor incasat pe judet in anul anterior anului de calcul;

Ivm.tj - impozitul pe venit mediu pe locuitor incasat pe total judete in anul anterior anului de calcul;

Nr.loc.j - numarul locuitorilor din judet;

Nr.loc.tj - suma locuitorilor judetelor;

b) suprafata judetului in proportie de 30%. Sumele defalcate cu destinatie speciala se repartizeaza conform legii.

Din sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale, aprobate anual prin legea bugetului de stat, si din cota de 22% prevazuta la art. 32 alin. (1), L. 273/ 2006, o cota de 27% se aloca bugetului propriu al judetului, iar diferenta se repartizeaza pentru bugetele locale ale comunelor, oraselor si municipiilor, astfel:

a) 80% din suma se repartizeaza in doua etape, prin decizie a directorului directiei generale a finantelor publice judetene, in functie de urmatoarele criterii: populatie, suprafata din intravilanul unitatii administrativ-teritoriale si capacitatea financiara a unitatii administrativ-teritoriale;

b) 20% din suma se repartizeaza, prin hotarare a consiliului judetean, pentru sustinerea programelor de dezvoltare locala, pentru proiecte de infrastructura care necesita cofinantare locala. Hotararea consiliului judetean se comunica directorului directiei generale a finantelor publice judetene, prefectului si consiliilor locale din judet.

Pentru repartizarea sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale, conform prevederilor alin. (3) lit. a), L. 273/ 2006, directiile generale ale finantelor publice judetene procedeaza astfel:

a) calculeaza indicatorii 'impozitul pe venit mediu pe locuitor/pe unitatea administrativ-teritoriala' si, respectiv, 'impozitul pe venit mediu pe locuitor/pe ansamblul judetului', dupa urmatoarele formule:

Ivm.l = Iv.l/Nr. loc.l

Ivm.j = Iv.j/Nr. loc.j,

unde:

Ivm.l - impozitul pe venit mediu pe locuitor, incasat pe unitatea administrativ-teritoriala in anul anterior anului de calcul;

Iv.l - impozitul pe venit incasat pe unitatea administrativ-teritoriala in anul anterior anului de calcul;

Nr.loc.l - numarul locuitorilor din unitatea administrativ-teritoriala;

Ivm.j - impozitul pe venit mediu pe locuitor, incasat pe ansamblul judetului in anul anterior anului de calcul;

Iv.j - impozitul pe venit incasat pe ansamblul judetului in anul anterior anului de calcul, obtinut prin insumarea impozitului pe venit incasat pe fiecare unitate administrativ-teritoriala a judetului;

Nr.loc.j - numarul locuitorilor din judet;

b) calculele rezultate conform lit. a) se transmit, pana la data de 31 mai a fiecarui an, Ministerului Administratiei si Internelor;

c) in prima etapa se repartizeaza sumele calculate potrivit prevederilor alin. (3) lit. a) numai catre unitatile administrativ-teritoriale al caror impozit pe venit mediu pe locuitor, incasat pe unitatea administrativ-teritoriala in anul anterior anului de calcul, este mai mic decat impozitul pe venit mediu pe locuitor, incasat pe ansamblul judetului in anul anterior anului de calcul, pe baza urmatoarelor criterii:

- ponderea

Riscul poate avea un impact considerabil asupra valorii activelor bancii sau institutiei financiare respective, atat in mod direct (de regula sub forma pierderilor directe suportate), cat si un impact indus cauzat de efectele asupra clientelei, personalului, partenerilor si chiar asupra autoritatii bancare.

Managementul unei banci, cand decide comportamentul fata de anumite riscuri ce pot apare in activitatea bancii, va lua in consideratie propria atitudine fata risc, experienta bancii in domeniu si responsabilitatile fata de terti (personal, actionari, clienti).

Riscul este o constanta a activitatii economice, problematica complexa  a riscului specific mediului economic actual, in contextul dinamic si diversificat al mecanismelor economiei de piata, trateaza riscul ca pe o asumare constienta si calculata a realitatii, evaluata deopotriva in spatiu si timp.

Exista in activitatea economica evenimente incerte care sunt atribuite insuficientei sau impreciziei informationale. Cu toate acestea, procesele de decizie trebuie alimentate cu informatii de un grad acceptabil de completitudine si exactitate.    Acesta este motivul pentru care informatia devine tot mai mult o resursa strategica care trebuie sa stea la baza oricarei decizii, iar spectrul nou al modelarii economico-matematice trebuie sa se rasfranga asupra metodelor curente de lucru intalnite in institutiile specializate de evaluare a riscului.