Exercitarea controlului financiar de catre garda financiara

1. EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR DE CATRE COMISARII GARZII FINANCIARE

Activitatea Garzii Financiare se desfasoara pe baza de programe trimestriale aprobate de Ministerul Finantelor, urmarind aplicarea actelor normative in domeniile in care aceasta este abilitata. Programele trimestriale cuprind totodata actiuni de pregatire profesionala, fizica, militara si alte obiective specifice.

Proiectul programului de activitate pentru intregul personal se intocmeste de Garda Financiara centrala pana la data de 10 ale ultimei luni din trimestru, pentru trimestrul urmator, pe baza atributiilor ce-i revin in actele normative in vigoare, a sarcinilor primite de la conducerea Ministerului Finantelor si a propunerilor sectiilor teritoriale ale Garzii Financiare. Propunerile vor fi trimise la Garda Financiara centrala pana la data de 1 a ultimei luni din trimestru.

Sectiile Garzii Financiare pe baza sarcinilor ce-i revin din programul aprobat si a obiectivelor specifice isi vor dimensiona programele de activitate in asa fel incat sa asigure si efectuarea altor actiuni de control dispuse in cursul trimestrului de conducera Garzii Financiare centrale.

Nominalizarea agentilor economici la care se va efectua controlul se va face cu respectarea prevederilor Legii nr. 30/1991 privind organizarea si functionarea controlului financiar si al Garzii Financiare. Sectia va tine o evidenta privind actiunile de control pe fiecare agent economic cu ajutorul unui registru.

Pe masura dotarii cu mijloace automate de prelucrare a datelor, sectiile din teritoriu vor constitui o baza de date referitoare la agentii economici de pe raza lor de activitate, care va cuprinde informatii privind: identificarea agentilor economici, activitatea si locurile de desfasurare a acestora, constatarile rezultate din actiunile de control.

Pentru controlul activitatii agentilor economici comisarul sef al sectiei va repartiza teritorial personalul de control din subordine.

Permanent se va proceda la modificarea componentei echipei de control, prin inlocuirea unuia din comisari cu un alt comisar. La inceputul fiecarei luni, obiectivele din programul de control se vor repartiza pe divizii urmarindu-se incadrarea in fondul de timp.

Sectia Garzii Financiare va organiza periodic documentarea si informarea juridica si economica a personalului, privind reglementarile financiar-contabile, fiscale, vamale, norme si reguli de comert.

Comisarii sectiei au obligatia de a lua toate masurile pentru pastrarea caracterului confidential al verificarilor si actelor de control intocmite precum si a datelor referitoare la activitatea agentilor economici.

La declansarea actiunilor de control ordonate se va efectua instruirea operativa a comisarilor in legatura cu problemele care fac obiectul verificarii (tematica, legislatia necesara) stabilindu-se componenta echipelor, conditiile in care urmeaza a se desfasura actiunea de control (echipament, mijloace de dotare, itinerarii etc.), colaborarea cu alte organe cu atributii de control etc.

Organele Garzii Financiare au obligatia de a rezolva in termen reclamatiile si sesizarile primite, in cadrul competentelor stabilite de lege si de a comunica rezultatul pretentiilor. In cazul in care cele reclamate nu intra in competenta Garzii Financiare reclamatiile se transmit spre solutionare altor organe competente.

Seful de divizie sau al compartimentului de lucru din Garda Financiara va tine evidenta raspandirilor in teren a comisarilor.

Echipele de control vor efectua activitatile dispuse in conformitate cu dispozitiile legale, in termenele stabilite, incheind acte potrivit normelor de lucru, fara sa se efectueze din proprie initiativa alte verificari. In cazuri exceptionale cand sunt indicii precise despre existenta unor nereguli sau fraude a caror urmarire sau constatare nu poate suferi amanare, se va proceda la efectuarea altor verificari si se vor lua masurile legale corespunzatoare, despre care se va raporta de urgenta sefilor ierarhici.

In conditiile in care nu se poate efectua controlul din lipsa documentelor justificative, precum si a evidentei operative si contabile sau neconducerea corecta si la zi a acesteia echipa de control poate proceda la sigilarea incaperilor in care sunt depozitate valorile materiale si banesti sau in care se desfasoara activitatile supuse controlului pana la crearea conditiilor de desfasurare a verificarilor. In aceste cazuri se va incheia in mod obligatoriu proces-verbal de sigilare.

Obiectivele generale de control, urmarite in exercitarea controlului de catre comisarii Garzii Financiare, la toate societatile comerciale, asociatii familiale si persoane fizice autorizate, indiferent de forma de organizare si titlul dreptului de proprietate, precum si la reprezentantele societatilor comerciale si organizatiilor economice straine sunt:

Respectarea locului autorizat de primarii si prefecturi pentru desfasurarea activitatii;

Existenta documentelor legale de provenienta pentru toate bunurile ce fac obiectul activitatii autorizate;

Expunerea la vanzare a tuturor marfurilor existente si prestarea tuturor serviciilor cuprinse in obiectul de activitate;

Intocmirea si afisarea in unitati, la locurile de desfacere sau servire de catre agentii economici a preturilor si tarifelor, a adaosului comercial practicat, a categoriei de calitate a produselor sau serviciilor sau acolo unde este cazul a listelor de preturi sau tarife;

Respectarea nivelurilor maxime de preturi de vanzare cu ridicata sau de tarife stabilite prin hotarari ale Guvernului (daca este cazul);

Respectarea adaosurilor maxime stabilite prin hotarari ale Guvernului la formarea preturilor cu amanuntul, indiferent de numarul verigilor prin care circula marfurile;

Existenta autorizatiei de functionare obligatorie pentru asociatiile familiale si persoane fizice precum si pentru reprezentantele societatilor comerciale si organizatiilor economice straine, ca si modificarea autorizatiilor in cazul schimbarii statutului lor juridic;

Existenta, dupa caz, a autorizatiei sanitare si/sau sanitar veterinare in conformitate cu prevederile HG 789/1991;

Daca produsele depozitate, transportate, expuse la vanzare sau vandute nu sunt falsificate sau substituite;

Daca produsele existente la vanzare sau vandute au termen de valabilitate, daca se incadreaza in aceste termene si nu pun in pericol viata ori sanatatea consumatorilor;

Daca platile si incasarile in numerar intre persoane juridice se incadreaza in plafonul maxim legal aprobat;

Daca agentii economici accepta la plata documente legal intocmite;

Daca se respecta plafonul de casa aprobat de prevederile Ordonantei Guvernului nr.15/1996, completata cu Ordonanta Guvernului nr.26/1997 si Legea nr. 88/1998;

Respectarea prevederilor Legii nr.11/1991 privind concurenta neloiala.

Obiectivele sunt minime putand fi aprofundate sau largite in fuctie de constatari si limita competentelor legal aprobate.

Pe langa aceste obiective generale comisari sectiei urmaresc si alte obiective specifice diferitelor domenii de activitate.

Alimentatie publica si cazare- se urmareste:

Analiza: Metode financiare de evaluare a proiectelor de investitii Proiect: Procesul politico-juridic in Uniunea Europeana

1. Clasificarea pe categorii de incadrare:

a)      Daca clasificarea a fost solicitata de agentul economic la darea fiecarei unitati in folosinta, iar pentru cele existente la data intrarii in vigoare a hotararii in termen de maxim 30 de zile;

b)      Daca s-a solicitat in acelasi termen, un nou act de atestare in cazul modificarii criteriilor;

c)      Daca actul de atestare a categoriei de incadrare a unitatii este afisat la loc vizibil, iar insemnele de clasificare sunt inscrise pe firme si embleme atat in interiorul cat si exteriorul unitatii.

2. Existenta autorizatiei sanitare si/sau sanitar veterinare.

Obiective de urmarit:

a)      Autorizatiile sa fie valabile pentru anul in curs;

b)      Autorizatiile sa fie afisate la loc vizibil in interiorul unitatii.

3. Respectarea prevederilor legale privind evidenta tehnico-operativa.

- la unitatile de alimentatie publica:

a)      Daca se intocmesc documente specifice la eliberarea din magazii a bauturilor alcoolice si nealcoolice sau altor produse ce nu sufera prelucrare, precum si pentru materiile prime necesare obtinerii preparatelor culinare;

b)      Daca sunt inregistrate toate incasarile din vanzari sau prestarea de servicii;

- la unitatile de cazare:

a)      Daca se intocmesc si se elibereaza catre clienti documentele specifice privind incasarea contravalorii serviciului prestat;

b)      Daca cazarea clientilor este operata in registrul tinut la receptie, la predarea cheilor;

c)      Daca in registrul de evidenta a cazarilor sunt operate si celelalte servicii prestate clientilor si daca se emit documente la incasarea contravalorii acestora.

Transport de marfuri si persoane

a)      Taximetrie auto - obiectivele principale de control:

daca autoturismele au instalat aparatul de taxat;

daca aparatul este omologat de Inspectia metrologica de stat;

daca la efectuarea transportului se pune in functiune aparatul, cu respectarea tarifului zi-noapte;

daca sigiliile aplicate de organele de specialitate pe aparatul de taxat sunt intacte;

daca prestatorul serviciului de taximetrie poate face dovada citirii aparatului de taxat de organele fiscale in vederea impozitarii si a achitarii catre buget a obligatiilor ce ii revin.

b)   Transport de marfuri si persoane

Agentii economici detinatori de autovehicule care au ca obiect de activitate transportul international de marfuri si de persoane, transportul interjudetean de persoane si transportul intern de marfuri gabaritice si periculoase, vor desfasura aceasta activitate pe baza de licenta de transport si de executie.

Obiectivele principale de control sunt:

Daca se respecta prevederile art. 5 din HG 223/1992, respectiv daca soferul are la bordul autovehicolului urmatoarele documente:

a)      foaia de parcurs;

b)      scrisoarea de transport;

c)      documente de insotire a marfurilor;

d)      licenta de transport si licenta de executie plus caiet de sarcini;

e)      lista pasagerilor, intocmita si parafata de beneficiari (in cazul transporturilor ocazionale interjudetene de calatori).

In domeniul cultelor religioase

Biserica Ortodoxa Romana si celelalte culte religioase au in exclusivitate, dreptul de producere si valorificare a obiectelor si vesmintelor de cult, precum si tiparirea cartilor de cult, a celor teologice sau cu continut bisericesc, necesare practicarii cultului.

Comisarii sectiei Garzii Financiare vor urmari daca cei care produc sau valorifica obiecte de cult sau vesminte de cult apartin cultelor religioase respective sau poseda autorizatia acestor culte.

Unitati de invatamant, camine si alte locuri de cazare specifice

Obiectivele de urmarit de catre comisari:

a)      Daca in incinta unitatilor de invatamant de toate gradele, in camine si alte locuri de cazare pentru elevi si studenti, se efectueaza vanzarea sau expunerea la vanzare de bauturi alcoolice, a tipariturilor si inregistrarilor audio si video cu continut obscen;

b)      Daca faptele interzise, mai sunt prezentate, se efectueaza in alte locuri care sunt de asemenea interzise (curtile imobilelor de invatamant, caile de acces catre acestea);

c)      In aceleasi locuri mai sus prezentate este interzisa si vanzarea sau expunerea la vanzare de tigarete si celelalte produse din tutun, cu exceptia celor afectate invatamantului superior;

d)      Daca agentii economici care deservesc bufetele din incinta sau asigura aprovizionarea studentilor si elevilor cu produse de panificatie si bauturi racoritoare, au aprobarea de functionare din partea unitatilor de invatamant respective;

e)      Este interzisa perturbarea in orice mod si fara drept a activitatilor desfasurate in cadrul unitatilor de invatamant, al caminelor si al locurilor de cazare pentru elevi si studenti.

In domeniul folosirii aparatelor de marcat electronice si balantelor cu afisaj electronic

Obiectivele principale de control ale comisarilor sectiilor Garzii Financiare de pe raza lor de activitate sunt:

a)      Utilizarea de catre agentii economici a aparatelor de marcat electronice cu emiterea de bonuri pentru client (pentru vanzari de bunuri si prestari de servicii catre populatie, inclusiv schimburi valutare);

b)      Daca se elibereaza clientilor bonul emis de aparatele de marcat electronice;

c)      Daca monetarul constatat in casieria societatii (sau la locul desfacerii prestarilor de servicii) corespunde cu totalul registrului de casa emis de aparatele de marcat electronice;

d)      Daca in cazul defectarii aparatelor de marcat se emit bonuri de mana pe formularele tipizate catre clienti, iar toate tranzactiile se noteaza intr-un registru de casa de mana, cu pagini numerotate fara stersaturi si spatii neutilizate;

e)      Daca agentii economici cu activitate de comert care efectueaza vanzari cu amanuntul a produselor prin cantarire, au si utilizeaza balante electronice care afiseaza simultan: masa cantarita, pretul unitar si suma totala de plata;

f)       Daca aparatele electronice de marcat respecta conditiile din normele metodologice de aplicare;

g)      Daca distribuitorii de aparate de marcat au obtinut in prealabil avizul de conformitate cu cerintele impuse;

h)      Daca distribuitorii de astfel de aparate elibereaza la fiecare aparat vandut o copie dupa avizul mentionat la litera g) de mai sus;

i)        Daca utilizatorul de astfel de aparate are copia avizului dat de furnizor;

j)        Daca distribuitorii de balante electronice au aprobarea Biroului Roman de Metrologie Legala, de model pentru fabricarea sau importul unor astfel de aparate de masurare;

k)      Daca agentii economici detinatori de balante electronice au declarat aceste aparate la organele teritoriale ale Biroului Roman de Metrologie Legala si daca au solicitat verificarea periodica conform normelor;

l)        Daca s-a sesizat in maxim 24 de ore de la defectarea aparatelor de marcaj sau a balantelor electronice, in orice mod, a unitatii de service.

Piata caselor si ghiseelor de schimb valutar rezervata tranzactiilor desfasurate de persoanele fizice

a)      case de schimb valutar - obiective de control:

existenta autorizatiei de functionare eliberata de BNR pentru casele de schimb valutar constituite ca persoane juridice conform Legii nr.31/1990, inclusiv pentru fiecare punct deschis apartinand acestora;

notificarea la sucursalele BNR, pentru fiecare punct valutar deschis (in cazul bancilor comerciale autorizate sa efectueze operatiuni valutare);

daca casele de schimb valutar, constituite ca persoane juridice conform Legii nr.31/1990 respecta prevederea referitoare la obiectul unic de activitate (schimb valutar);

daca serviciile turistice specifice incasate de casele de schimb valutar sunt prevazute expres in autorizatia de functionare;

daca pentru nerezidenti se vinde valuta in numerar numai pana la confluenta sumei evidentiate ca fiind schimbata din valuta in lei pe documentul emis de un punct de schimb valutar din Romania cu maximum 30 de zile in urma;

daca nivelul cursului de vanzare a valutelor nu depaseste cu mai mult de 5% nivelul cursului de cumparare;

existenta la punctele de schimb a listelor de cursuri valutare zilnice;

acolo unde sunt stabilite comisioane acestea se pot incasa numai in lei si vor fi achitate zilnic la inceputul programului de lucru;

b)   ghiseele de schimb valutar - obiective principale de control:

existenta autorizatiei de functionare eliberata de BNR;

daca se intocmesc buletine de schimb valutar conform normelor in vigoare;

daca pentru operatiunile de cumparari sau restituiri de valuta se percepe un comison de maxim 5%.

7. Preturi si tarife

Avand in vedere ca preturile si tarifele din Romania s-au liberalizat, Garda Financiara nu mai efectueaza controale in acest sens, atributiile pe acest domeniu revenind Oficiului Concurentei.