Situația fluxurilor de trezorerie

Situația fluxurilor de trezorerie. Metode de raportare

Deciziile economice ale investitorilor actuali si potentiali, creditorilor, furnizorilor, clientilor depind de capacitatea intreprinderii de a genera numerar si echivalente de numerar, a momentului si sigurantei concretizarii acestora, precum si a nevoilor acesteia de a le utiliza. Situatia fluxurilor de trezorerie prezinta fluxurile de trezorerie din cursul perioadei, clasificate in activitati de exploatare, de investitii si de  finantare. Utilizatorii de informatii pot astfel sa stabileasca relatiile ce apar intre activitati, impactul acestor activitati asupra pozitiei financiare a intreprinderii, precum si valoarea numerarului si echivalentelor de numerar.

Raportarea fluxurilor de trezorerie de catre intreprindere se realizeaza prin una din urmatoarele metode:

metoda directa, prin care sunt prezentate clasele principale de plati si incasari brute in numerar; aceasta este metoda preferata, intrucat ofera informatii pentru estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare, care nu sunt disponibile prin metoda indirecta

Situatia fluxurilor de trezorerie[1]

lei

Ansamblul acestor fluxuri de numerar sunt reflectate de trezoreria intreprinderii. Numai o buna gestiune a stocurilor si creantelor, valorificarea activelor corporale, necorporale si financiare, atragerea de capital de la actionari, banci si alti creditori, reducerea costurilor de exploatare, determina cresterea rentabilitatii capitalurilor utilizate si majorarea numerarului din trezorerie.

metoda indirecta, prin care profitul sau pierderea este ajustat(a) cu efectele tranzactiilor ce nu au natura monetara, amanarile sau angajamentele de plati sau incasari in numerar, din exploatare trecute sau viitoare, si elementele de venituri si cheltuieli asociate cu fluxurile de trezorerie din investitii sau finantari. Ajustarile privesc eliminarea elementelor de venituri si cheltuieli nemonetare (amortizarile si ajustarile de valoare pentru depreciere se aduna), a efectelor contabilitatii de angajamente prin luarea in calcul a variatiei fondului de rulment (se scade variatia stocurilor si creantelor si se adauga variatia datoriilor de exploatare), insumarea dobanzilor si a efectelor nefavorabile de curs, scaderea veniturilor aferente investitiilor. In conditiile contabilitatii de angajamente si a luarii in calculul profitului a unor elemente de venituri si cheltuieli care nu genereaza intrari sau iesiri de numerar din trezorerie, fac sa creasca diferenta intre numerarul din trezorerie si marimea rezultatului realizat.

Situatia fluxurilor de trezorerie

lei                       

Situatia fluxurilor de trezorerie permite evaluarea capacitatii intreprinderii de a genera numerar sau echivalente ale acestuia, a momentului si sigurantei generarii. Determinarea pe segmente a fluxurilor de trezorerie ofera utilizatorilor posibilitatea de a intelege mai bine relatiile dintre fluxurile de trezorerie, atat pe parti componente, cat si pe ansamblu. Concomitent ofera posibilitatea cunoasterii disponibilitatii si variabilitatii fluxurilor de trezorerie pe fiecare parte componenta. Care este utilitatea fluxurilor de numerar si echivalentelor de numerar generate de activitatile desfasurate in cadrul intreprinderii?