Analiza structurala a fluxurilor mijloacelor banesti

Analiza structurala a fluxurilor mijloacelor banesti

Analiza structurala ofera utilizatorilor Rapoartelor financiare informatii detaliate cu privire la provenienta incasarilor si utilizarea mijloacelor banesti incasate. In cadrul analizei se examineaza corelatia dintre diferite canale de incasare si directii (scopuri) de plata a mijloacelor banesti. Analiza structurala permite aprecierea contributiei fiecarui element component al platilor si incasarilor la formarea fluxului net al mijloacelor banesti.In teoria si practica economica se aplica doua modalitati tehnice de efectuare a analizei structurale a fluxului mijloacelor banesti. Esenta primei modalitati consta in analiza separata a structurii incasarilor si platilor cu calcularea ponderii fiecarui element component in suma totala a incasarilor sau respectiv a platilor. La aplicarea acestei modalitati in procesul pregatirii materialelor analitice frecvent se construiesc diagrame de tip circular.

Vom efectua analiza structurala a fluxurilor mijloacelor banesti la S.R.L. 'Glorinal' prin examinarea separata a incasarilor si platilor, in baza datelor Raportului privind fluxul mijloacelor banesti pentru ultimii doi ani .

Tabelul 1

Analiza separata a structurii incasarilor si platilor mijloacelor banesti

Sursa: [19, pag.311] completat de autor.

Folosind informatiile din coloannele 3 si 5 a tabelului 1, vom prezenta structura fluxurilor mijloacelor  banesti la S.R.L. 'Glorinal'  cu ajutorul diagramelor de tip circular

Sursa: [19, pag.311] completata de autor.

Sursa: [19, pag.311] completata de autor.

Diagramele date reprezita modificarile structurii incasarilor banesti pe anii 2005-2006.

Sursa: [19, pag.311] completata de autor.

Sursa: [19, pag.311] completata de autor.

Diagramele date reprezita modificarile structurii platilor  banesti pe anii 2005-2006.

Concluzie : Din datele tabelului 1 si informatiile prezentate in diagrama 1 si 2 rezulta ca elementul formator principal al fluxului mijloacelor banesti la S.R.L. 'Glorinal'  il reprezinta incasarile banesti din vanzari. Pe seama acestui canal au fost obtinute 82,89 % de incasari realizate in perioada de gestiune si 93,11 % in perioada precedenta..

Variatia structurii incasarilor se caracterizeaza prin aparitia incasarilor sub forma de credite care au alcatuit 17,11% din afluxul anului raportat.

Componenta platilor banesti la S.R.L. 'Glorinal'  are un caracter comparativ stabil cu predominarea platilor furnizorilor, salariatilor si altor plati operationale. Cota directiilor mentionate de iesire a mijloacelor banesti alcatuieste in perioada de raportare 92,59 %, 4,97% si 0% respectiv din totalul platilor banesti. Printre modificarile structurale se evidentiaza aparitia platii dividendelor in anul de gestiune (din profitul anului de gestiune) cota carora constituie

0,02 % din totalul retragerilor banesti.

Examinarea separata nu permite de a aprecia corelatiile existente intre diferite elemente componente ale platilor si incasarilor, in acest scop se aplica alta modalitate de studiere a structurii fluxurilor mijloacelor banesti.

Analiza imbinata a structurii fluxurilor mijloacelor banesti presupune efectuarea urmatoarelor etape:

Toate posturile Raportului privind fluxul mijloacelor banesti se unesc in doua grupe: incasarile si platile.

Suma totala a incasarilor banesti se compara cu suma totala a platilor banesti si cea mai mare dintre acestea (la modul) se prezinta ca 100 %.

Fiecare postura a Raportului privind fluxul mijloacelor banesti se exprima in procente la suma nominalizata mai sus.

Totalul incasarilor si platilor banesti se egaleaza prin fluxul net total pozitiv sau negativ.