Modalitati de actiune a garzii financiare pentru protejarea populatiei

MODALITATI DE ACTIUNE A GARZII FINANCIARE PENTRU PROTEJAREA POPULATIEI IMPOTRIVA UNOR ACTIVITATI COMERCIALE ILICITE

Potrivit Legii nr. 12/1990 (republicata in 1991) privind protejarea populatiei impotriva unor activitati comerciale ilicite, modificata prin Ordonanta Guvernului nr. 55/1994 constituie activitati comerciale ilicite urmatoarele fapte:

a)      efectuarea de fapte de comert de natura celor prevazute in Codul Comercial sau in alte legi, fara indeplinirea conditiilor stabilite prin lege;

b)      vanzarea ambulanta a oricaror marfuri in alte locuri decat cele autorizate de primarii sau prefecturi;

c)      conditionarea vanzarii unor marfuri de cumpararea altora;

d)      expunerea spre vanzare sau vanzarea de marfuri sau orice alte produse fara specificarea termenului de valabilitate ori cu termenul de valabilitate expirat;

e)      efectuarea de acte sau fapte de comert cu bunuri a caror provenienta nu poate fi dovedita, in conditiile legii;

f)       nedeclararea de catre agentii economici la organele fiscale, inainte de aplicare, a adaosului comercial si celor de comision;

g)      cumpararea de marfuri sau produse in scop de revanzare de la unitati de desfacere cu amanuntul, de alimentatie publica, cantine, unitati de turism si alte unitati similare;

h)      omisiunea intocmirii si afisarii in unitate, la locurile de desfacere sau servire de catre agentii economici a preturilor si tarifelor, a categoriilor de calitate a produselor sau serviciilor ori, acolo unde este cazul, a listei de preturi si tarife;

i)        refuzul furnizorului de a incheia contractul pentru livrarea produselor necesare consumului populatiei, stabilite prin hotarari guvernamentale si repartizate pe baza de balanta;

j)        livrarea sau cumpararea, fara repartitie a produselor prevazute la litera i), in defavoarea titularilor de repartitii;

k)      neexpunerea la vanzare a marfurilor existente, vanzarea preferentiala, refuzul nejustificat al vanzarii acestora sau al prestarii de servicii cuprinse in obiectul de activitate al agentului  economic;

l)        acumularea de marfuri de pe piata interna in scopul cresterii unui deficit pe piata si revanzarii lor ulterioare sau al suprimarii concurentei locale;

m)   depasirea de catre agentul economic capital majoritar de stat a nivelurilor maxime de preturi la vanzare cu ridicata sau de tarife stabilite prin hotarari ale guvernului;

n)      depasirea de catre orice agent economic a adaosurilor maxime stabilite prin hotarari ale guvernului, la formarea preturilor de vanzare cu amanuntul, indiferent de numarul verigilor prin care circula marfurile, cat si depasirea adaosurilor comerciale si celor de comision stabilite si declarate de catre agentul economic la organele fiscale;

o)      vanzarea cu lipsa de cantar sau masuratoare;

p)      fasificarea ori substituirea de marfuri sau orice alte produse, precum si expunerea spre vanzare de asemenea bunuri, cunoscand ca sunt falsificate sau substituite.

Constituie contraventie faptele prevazute la lit. a-k, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii penale, infractiuni si se sanctioneaza dupa cum urmeaza:

a)      faptele de la lit. d si h, cu inchisoare contraventionala de la 15 zile la 2 luni sau amenda de la 50.000 lei la 100.000 lei (200.000 lei la 1.500.000 lei pentru persoane juridice - conform Ordonantei Guvernamentale nr. 55/1994 referitoare la majorarea amenzilor);

b)      faptele de la lit. c si f cu inchisoare contraventionala de la o luna la 3 luni sau amenda de la 70.000 lei la 125.000lei (de la 300.000 lei la 1.800.000 lei pentru persoane juridice);

c)      faptele de la lit. a, b, e, g, i, j si k cu inchisoare contraventionala de la 3 luni la 6 luni sau amenda de la 100.000 lei la 150.000lei (de la 600.000 lei la 2.000.000 lei pentru persoane juridice).

In conditiile in care capitalul de stat a suferit modificari esentiale in favoarea capitalului privat, pe fondul cresterii numarului si diversificarii agentilor economici, lipsa unor reglementari legale exprese a creat posibilitatea sustragerii acestora de la plata impozitelor, taxelor si altor sume datorate statului.

Cresterea alarmanta a cazurilor de incalcare a normelor financiar fiscale prin sustragerea unui numar mare de contribuabili de la plata impozitelor si taxelor datorate bugetului impune aplicarea cu fermitate a prevederilor Legii nr. 87 din 17 octombrie 1994 pentru combaterea evaziunii fiscale.

Analiza: Metode financiare de evaluare a proiectelor de investitii Proiect: Procesul politico-juridic in Uniunea Europeana

Totodata pe linia aprovizionarii populatiei cu unele produse de baza pentru consum din productia interna, in vederea descurajarii practicilor speculative prin formarea nivelului si structurii preturilor cum sunt stocarea pe anumite perioade a unor produse de maxima necesitate si crearea artificiala pe piata a golurilor in aprovizionare, prelungirea circuitelor produselor si majorarea accelerata a adaosurilor comerciale, modificarea unilaterala a adaosurilor comerciale notificate, necesita intensificarea actiunilor si controalelor din partea Garzii Financiare privind respectarea H.G. nr. 729 din 21 octombrie 1994.

In baza dispozitiilor date, organele Garzii Financiare vor actiona in echipe mixte pentru prevenirea si combaterea faptelor de evaziune fiscala si a neregulilor preturilor la unele produse de baza in consumul populatiei.

Pentru combaterea evaziunii fiscale si a altor nereguli din activitatea agentilor economici se va urmari:

- respectarea prevederilor legale cu privire la infiintarea si inregistrarea societatilor comerciale;

- functionarea societatilor comerciale la sediile declarate, precum si inregistrarea la organele fiscale a datelor in legatura cu subunitatile acestora;

- tinerea potrivit prevederilor legale a documentelor primare sau de evidenta contabila, urmarindu-se depistarea agentilor economici care prin intocmirea incompleta sau necorespunzatoare a acestora se sustrag de la plata obligatiilor fiscale;

- organizarea de evidente contabile duble, alterarea memoriilor aparatelor de taxat, de marcat sau a altor mijloace de stocare a datelor sau distrugerea acestora;

- evidentierea in totalitate in documente de evidenta tehnico-operativa si contabila a veniturilor realizate, depistarea cazurilor de ascundere a decontului sau a sumei impozabile ori taxabile, a bunurilor mobile si imobile aflate in proprietatea agentilor economici sau obtinerea cu titlu legal, precum si a altor valori care genereaza titluri de creanta fiscala;

- legalitatea si realitatea cheltuielilor inregistrate in evidentele contabile, stabilirea si evidentierea corecta a obligatiilor datorate bugetului de stat;

- neretinerea si varsarea potrivit legii si la termenele stabilite, a impozitelor, texelor si contributiilor care se realizeaza prin stopaj la sursa;

- respectarea de catre agentii economici a reglementarilor fiscale din domeniul vamal, identificandu-se cazurile de sustragere de la operatiunile de vamuire sau de introducere ori scoatere de marfuri din tara cu documente vamale false eludandu-se plata taxelor vamale si a altor obligatii de natura fiscala;

- depistarea cazurilor de agenti economici care infiinteaza firme avand ca scop efectuarea unei singure operatiuni comerciale de avengura urmata de abandonarea acestora in scopul vadit de a se sustrage de la plata obligatiilor datorate bugetului de stat (firme fantoma).

Un accent deosebit se va pune pe controlul societatilor comerciale din alimentatia publica in vederea depistarii cazurilor de insusire a unor importante sume de bani prin distrugerea notelor de plata si neevidentierea in borderourile de vanzari zilnice a tuturor incasarilor de la consumatori, comercializarea de bauturi alcoolice si marfuri alimentare fara a fi inregistrate in evidentele tehnico-operative si contabile ori falsificate, practicarea unor presuri ilegale prin nefolosirea aparatelor electronice de marcat pentru evidenta incasarilor in numerar.

Se vor efectua verificari la toti agentii economici indiferent de natura capitalului de stat, mixt, privat ori cooperatist din domeniile productiei, constructiilor, prestarilor de servicii, comertului si turismului.

In sectiunile controalelor ce se vor efectua vor fi adusi specialisti din cadrul: Ministerului Agriculturii si Alimentatiei, Oficiului judetean pentru protectia consumatorilor, Serviciului judetean pentru preturi si protectia concurentei, Centrelor teritoriale ale Ministerului Comertului, Organelor administratiei publice judetene cu atributii in domeniul preturilor si tarifelor.

Actiunile si controalele efectuate vor fi coordonate la nivel teritorial de comisarul sef al Garzii Financiare - sectia Timis.

Rezultatele actiunilor vor face obiectul informarii Guvernului, a prefecturii iar cazurile deosebite vor fi prezentate in mijloacele mass-media.

URMARIREA SI VALORIFICAREA CONSTATARILOR CONTROLULUI

In procesul valorificarii constatarilor facute, comisarii care au intocmit acte de control la agentii economici verificati, prin care au stabilit raspunderi, sanctiuni si masuri in vederea plasarii dosarelor de control, au urmatoarele obligatii:

Sa dispuna prin actul de control agentului economic, sub semnatura conducerii, masuri de remedierea deficientelor constatate, precum si masuri de sanctionare potrivit prevederilor legale. Dispozitia (notificarea) se va adresa in toate cazurile conducatorului agentului economic controlat. Totodata se va fixa si termenul pana la care agentul economic  este obligat sa comunice aducerea la indeplinire a masurilor luate;

Sa asigure existenta la actul de control, prin care s-au stabilit obligatii de plata ale agentului economic fata de bugetul statului, a copiilor documentelor de plata (foi de varsamant, dispozitii de plata, chitante etc.). Totodata se va verifica daca sumele au fost virate si in conturile indicate prin actele de control;

Sa verifice aducerea la indeplinire a masurilor dispuse agentilor economici;

Sa sesizeze instanta de judecata in conditiile Legii nr. 12/1990 republicata sau administratia financiara, dupa caz, in ipoteza in care agentul economic nu a achitat amenzile si sumele datorate bugetului de stat stabilite prin actul de control, chiar daca i-a fost notificat acest lucru. In situatia sesizarii organelor fiscale locale acestora li se va transmite si o copie dupa actul de control incheiat pentru inregistrarea si urmarirea debitului;

Sa sesizeze Directia Generala a Finantelor Publice si Controlului Financiar de Stat in situatia in care in urma controlului efectuat a constatat abateri si incalcari ale legislatiei fiscale care necesita extinderea verificarilor. In acest caz la sesizare se va anexa o copie a procesului-verbal de control incheiat de comisar in legatura cu nerespectarea legislatiei fiscale;

Sa sesizeze Directia Generala a Vamilor - directia de supraveghere vamala, in situatia in care constata nerespectarea legislatiei in domeniul vamal;

Sa trimita dosarul cauzei la judecatoria in a carei raza teritoriala a fost savarsita contraventia, in cazul in care se apreciaza ca sanctiunea amenzii nu este indestulatoare (pentru contraventiile stabilite conform Legii nr. 12/1990 republicata). In aceasta situatie nu se mai aplica amenda;

Sa sesizeze parchetul local in cazul in care comisarii constata si fapte de natura penala;

Sa sesizeze organul competent in cazul constatarii unor contraventii pentru care comisarii Garzii Financiare nu sunt in drept sa aplice sanctiunea;

Sa raspunda petentului, in cazul in care comisarii au efectuat controlul in urma unei sesizari depuse si inregistrata la Garda Financiara;

Sa sesizeze alte organe competente pentru luarea altor masuri in legatura cu domeniile lor de activitate;

Sa comunice bancilor comerciale unde isi au deschis contul agentii economici contraventionali, actele de control ce cuprind abateri prevazute de Legea nr. 42/1992 si H.G. 148/1992 modificata prin Ordonanta Guvernului nr. 18/1994, precum si Banca Nationala a Romaniei pentru contraventii sanctionate conform prevederilor O.G. nr. 15/1996.

In procesul valorificarii, comisarii au obligatia de a preda la magazia sectiei Garzii Financiare bunurile confiscate. Bunurile confiscate a caror detinere si depozitare este interzisa la sediul sectiei Garzii Financiare (arme, munitie, stupefiante, substante toxice, explozive etc.) se vor preda de urgenta de catre comisari organelor in drept, conform prevederilor legale.

Pentru bunurile devenite proprietate de stat, in conditiile legii prin confiscare, se va face comunicarea in termenul legal si se va intocmi documentatia legala in vederea valorificarii lor de catre Directia Generala a Finantelor Publice si Controlului Financiar de Stat.

Sumele obtinute din valorificarea acestor bunuri se fac venituri ale bugetului administratiei centrale de stat.

Sumele in numerar confiscate, se depun operativ de catre comisar, la unitatile bancare.

Mijloacele de plata straine retinute in vederea confiscarii se depun in termen de 48 de ore de la retinere, la unitatile BNR, cu respectarea stricta a prevederilor legale. Pentru sustinerea cauzelor in instanta, potrivit O.G. nr. 12/1994 privind modificarea si abrogarea unor dispozitii ale Legii nr. 32/1994 privind stabilirea si sanctionarea contraventiilor, se va proceda dupa cum urmeaza:

a)      In cadrul sectiilor Garzii Financiare se va constitui cate un colectiv juridic, format din 2-3 comisari cu pregatire juridica ce vor avea drept atributii:

- intocmirea si tinerea la zi a evidentei dosarelor aflate pe rol la instantele de judecata sau la alte organe de solutionarea plangerilor si contestatiilor impotriva actelor de control incheiate de comisarii Garzii Financiare;

- reprezentarea sectiei Garzii Financiare in instanta la termenele fixate, formularea de aparari prin note scrise si sustinerea acestora in cadrul dezbaterilor;

- urmarirea hotararilor pronuntate in urma solutionarii cauzelor si formularea propunerilor de declansare, in temeiul legal, a cailor de atac impotriva hotararilor susceptibile de a fi atacate;

- urmarirea executarii hotararii judecatoresti definitive, investite cu formula executorie, in satisfacerea dispozitiilor art. 374 din Codul de Procedura Penala;

- intocmirea si urmarirea sesizarilor penale facute de Garda Financiara colaborand pe aceasta linie cu organele de procuratura si politie si formularea la instantele de judecata a cererilor de suspendare a proceselor civile de solutionare a plangerilor contraventionale in cazurile in care s-a dispus inceperea urmaririi penale in cauzele ce au legatura directa cu faptele contraventionale sanctionate in actele de control;

b)      In toate fazele derularii proceselor, colectivul juridic va colabora cu consilierii juridici din cadrul DGFP judetene, precum si cu comisarii care au intocmit actele de control atacate, care au obligatia de a pune la dispozitie probele si documentele ce sustin faptele retinute in actele de control;

c)      Reprezentarea in instanta de catre comisarii din cadrul colectivului juridic se va face pe baza de delegatie semnata de conducerea sectiei. Avand in vedere faptul ca instantele citeaza Garda Financiara ca organ care a intocmit procesele-verbale  dar aceasta functioneaza in cadrul DGFP judetene, care are personalitate juridica si calitate procesuala, ori se contesta calitatea procesuala a sectiei Garzii Financiare se va solicita delegatie din partea DGFP judetene;

d)      In cazurile in care exista hotarare investita cu titlu executoriu pentru returnarea bunurilor sau sumelor de bani confiscate, colectivul juridic va colabora cu comisia de valorificare, astfel incat  executarea sa se produca fara intarziere care poate genera obligatia de plata a unor sume de bani actualizata;

e)      Colectivul juridic va organiza evidenta proprie intr-un registru special, ce va contine date asupra cauzelor in curs de solutionare, in corespondenta cu dosarele cauzelor deschise odata cu inregistrarea plangerilor de Garda Financiara sau cu primirea citatiei de la instanta;

f)       Comisarii din cadrul colectivului juridic vor ramane pe functiile ocupate anterior, putand participa in continuare la actiunile de verificare si control desfasurate de Garda Financiara;

g)      Cazurile mai deosebite, precum si precizarile sau clarificarile vor fi adresate colectivului juridic din cadrul Garzii Financiare centrale, care va asigura colaborarea intre sectii in cazurile in care faptele constatate prezinta similitudini sau necesita sanctionare unitara.

Raportarea controalelor efectuate si a rezultatelor acestora se face dupa cum urmeaza:

lunar, sectiile teritoriale ale Garzii Financiare vor transmite la Garda Financiara centrala informarea cu privire la rezultatele activitatii, conform machetei de raportare insotita de prezentarea unor cazuri mai deosebite. Pana la data de 20 a fiecarei luni divizia numarul 1 din Centrala Garzii Financiare va intocmi si va prezenta comisariatului general informarea privind activitatea Garzii Financiare pe luna precedenta. In informare se vor prezenta actiunile cu rezultate mai importante si aspecte mai deosebite;

trimestrial, pana la data de 20 a lunii urmatoare fiecarui trimestru divizia numarul 1 din Centrala Garzii Financiare va intocmi si va prezenta comisarului general un raport privind activitatea desfasurata in trimestrul expirat;

pana la 31 ianuarie a fiecarui an, Garda Financiara centrala va intocmi raportul privind activitatea desfasurata de aparatul de control al Garzii Financiare in anul precedent care va fi supus spre dezbatere comandamentului Garzii Financiare  dupa care va fi prezentat ministrului finantelor.

La solicitarea conducerii Garzii Financiare, sectiile teritoriale vor transmite operativ, ori de cate ori este nevoie informari si rapoarte privind rezultatele unor actiuni de control.